Glosario fiscal mexicano 2026: 50 términos del SAT en lenguaje claro

Este glosario es la primera entrega de un proyecto que llegará a 150+ términos atomizados (cada uno con su propia URL en /glosario/[término]). Por ahora, aquí van los 50 más importantes para que puedas leer cualquier comunicación del SAT sin Google al lado.

Cómo usarlo: si buscas un término específico, usa Ctrl+F (Cmd+F en Mac). Si quieres profundizar en alguno, hay link a su página dedicada en el glosario.

Términos esenciales (los que aparecen siempre)

RFC — Registro Federal de Contribuyentes. Es tu identificador fiscal único. Si eres persona física tiene 13 caracteres; si es persona moral, 12. Sin RFC no facturas, no deduces y no eres parte del padrón del SAT.

CURP — Clave Única de Registro de Población. 18 caracteres, identifica a personas físicas mexicanas. No es lo mismo que RFC (aunque comparten parte del nombre y la fecha).

CFDI 4.0 — Comprobante Fiscal Digital por Internet. Es la factura electrónica obligatoria en México desde 2014, ahora en versión 4.0. Sin CFDI, ni el cliente deduce ni tú declaras el ingreso correctamente.

e.firma (FIEL) — Firma Electrónica Avanzada del SAT. Son dos archivos (.cer y .key) más una contraseña. Te identifica con el SAT con la misma validez legal que tu firma autógrafa. Vence cada 4 años.

CIEC — Contraseña SAT (antes “Clave de Identificación Electrónica Confidencial”). Es la contraseña con la que entras al portal del SAT cuando no quieres usar e.firma. Más fácil pero menos segura.

Constancia de Situación Fiscal (CSF) — Documento PDF que el SAT emite con todos tus datos fiscales: RFC, régimen, domicilio, obligaciones. La piden para todo (factura, alta como proveedor, banco). Se descarga gratis en línea.

Regímenes fiscales

RESICO PF — Régimen Simplificado de Confianza para Personas Físicas. Tasa de ISR de 1% a 2.5% sobre ingresos brutos (sin deducir gastos). Tope: $3,652,000 anuales. Apto para freelancers y profesionistas con pocos gastos deducibles.

RESICO PM — RESICO para Personas Morales. ISR del 30% pero pagas conforme cobras (no conforme facturas), y deducciones inmediatas en algunas inversiones. Tope: $35,000,000 anuales.

Régimen de Honorarios — Régimen de Actividades Profesionales. Tabla progresiva de ISR (1.92% a 35%). Sí puedes deducir gastos. Para profesionistas que cobran por servicios (médicos, abogados, contadores, etc.).

Régimen de Plataformas Tecnológicas (RPT) — Para quienes obtienen ingresos vía Uber, Rappi, DiDi, Airbnb, Mercado Libre y similares. La plataforma retiene ISR e IVA antes de depositarte.

Régimen de Arrendamiento — Para quienes rentan inmuebles. Puedes optar por deducir el 35% como deducción ciega o deducciones reales (mantenimiento, predial, intereses).

Régimen de Sueldos y Salarios — Asalariados. Tu patrón retiene ISR según tabla. Casi nunca presentas declaración mensual; sí presentas anual si superaste $400k anuales.

Régimen General de Personas Morales — El régimen base para empresas que no entran en RESICO. ISR del 30% sobre utilidades, deducciones reales, complejo.

Impuestos

ISR — Impuesto Sobre la Renta. Es el impuesto que pagas sobre tus ingresos (después de deducciones). Tasa progresiva en personas físicas, fija 30% en personas morales generales.

IVA — Impuesto al Valor Agregado. 16% en la mayor parte del país, 8% en frontera, 0% en exportación, exento en algunos servicios (educación, médicos profesionales).

IEPS — Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. Aplica a alcohol, tabaco, gasolina, bebidas saborizadas, alimentos con alta densidad calórica, juegos y apuestas.

ISN — Impuesto Sobre Nóminas. Lo cobra cada estado (no el federal) sobre la nómina de tu empresa. Tasas estatales 1.8%–3% según entidad.

ISH — Impuesto Sobre Hospedaje. Estatal, aplica a Airbnb, hoteles, hostales. 3%–5% según estado.

Retenciones — ISR o IVA que un tercero (cliente, plataforma) te quita antes de pagarte y entera al SAT en tu nombre.

Documentos y comprobantes

CFDI 4.0 — Ya definido arriba.

Complemento — Anexo a un CFDI para casos específicos: nómina, pagos (REP), donativos, vales de despensa, carta porte, IEDU.

REP (Recibo Electrónico de Pagos) — Complemento de Pagos. Se emite cuando recibes el pago de una factura PPD (en parcialidades o diferida). Sin REP, el cliente no puede deducir.

PPD vs PUE — Métodos de pago en CFDI. PPD = Pago en Parcialidades o Diferido (factura primero, cobro después). PUE = Pago en Una Sola Exhibición (cobras al momento de emitir).

Carta Porte 3.1 — Complemento obligatorio para CFDI cuando trasladas mercancías. Contiene origen, destino, transporte, mercancía. Multas altas si no la usas y debías.

Addenda — Información adicional que un cliente grande (Walmart, Soriana, Coppel) te pide incluir en el CFDI para procesarlo en su sistema. No es obligatoria por ley, sí por contrato.

Constancia de retenciones — CFDI tipo R que emite quien te retuvo ISR o IVA. La necesitas para acreditar la retención en tu declaración.

Trámites SAT

SAT ID — Plataforma del SAT para hacer trámites en línea sin presencial. Renueva e.firma vigente, genera CIEC, da de alta RFC, etc.

Buzón Tributario — Bandeja de entrada oficial del SAT. Por aquí te llegan invitaciones, requerimientos, oficios. Si no lo revisas, te enteras tarde.

Cita SAT — Las citas presenciales. Se agendan en citas.sat.gob.mx. Para e.firma nueva, alta como persona moral, casos especiales.

Opinión de Cumplimiento — Documento que dice si estás al corriente con el SAT. La piden para licitaciones, créditos, contratos con gobierno. Se descarga gratis en línea.

Conceptos contables

Deducción — Gasto que puedes restar de tus ingresos antes de calcular impuestos. No todo gasto es deducible: debe ser estrictamente indispensable, tener CFDI, pagarse con medio electrónico, y estar relacionado a tu actividad.

Deducción personal — Gasto deducible solo en la declaración anual de personas físicas: gastos médicos, colegiaturas, intereses hipotecarios, AFORE, donativos, seguros médicos. Tope: 15% del ingreso o 5 UMA anuales (lo menor).

Depreciación — Forma de deducir el costo de un bien (computadora, auto, mobiliario) a lo largo de varios años en lugar de en un solo ejercicio.

Devolución del SAT — Cuando declaras saldo a favor en tu anual y solicitas que el SAT te deposite el dinero. Plazo legal del SAT para depositar: 40 días hábiles.

Compensación — Aplicar un saldo a favor de un impuesto contra el adeudo de otro impuesto. Limitado desde 2019: solo entre el mismo impuesto.

UMA — Unidad de Medida y Actualización. Reemplazó al salario mínimo como referencia para cálculos fiscales. UMA diaria 2026: $113.14 según RMF vigente. Se actualiza cada febrero.

Sanciones y conceptos de control

Multa — Castigo económico por incumplir una obligación fiscal. Por CFDI mal emitido pueden ser hasta $95,990 MXN.

Recargo — Interés que el SAT te cobra cuando pagas tarde. Tasa mensual baja pero acumulativa.

Actualización — Ajuste por inflación que el SAT aplica al monto del impuesto cuando lo pagas tarde, antes de los recargos.

EFOS — Empresas que Facturan Operaciones Simuladas. Lista pública (Lista 69-B). Si facturas a un EFOS, tus deducciones pueden ser rechazadas.

EDOS — Empresas que Deducen Operaciones Simuladas. Cliente de un EFOS. También en la mira del SAT.

Lista 69-B — La famosa “lista negra” del SAT. Empresas presuntamente simuladoras de operaciones. Se publica en el DOF.

Presunción de inexistencia — Cuando el SAT considera que tu operación con un proveedor (que está en lista 69-B) no existió. Te invalida la deducción.

Auditoría / revisión — Cuando el SAT te pide papeles, explicaciones, comprobantes. Puede ser de gabinete (a distancia) o domiciliaria (vienen a tu oficina).

Requerimiento — Comunicación oficial del SAT donde te pide algo. Si no respondes en plazo, vienen las multas.

Crédito fiscal — Adeudo determinado por el SAT a tu cargo. Si no lo pagas, embargan cuentas y bienes.

Plataforma y obligaciones digitales

Contabilidad electrónica — Obligación de mandar al SAT, mensual, tu catálogo de cuentas, balanza de comprobación y pólizas de tus operaciones. Aplica a personas morales y PF con ingresos altos.

DIOT — Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Reporte mensual de tus proveedores con IVA. Obligatorio para personas morales y PF en honorarios sobre cierto umbral.

Revisión electrónica — El SAT te audita usando solo la información que ya tiene en el buzón tributario. Sin presencial, todo digital. Está creciendo este formato.

---

Este glosario crecerá. Cada término aquí mencionado tendrá su propia URL en /glosario/[término] con definición ampliada, ejemplo, casos prácticos y links cruzados.

¿Te falta un término? Mándalo a hola@contarito.com.mx y lo agregamos.