Gastos personales que las personas físicas pueden restar de sus ingresos en la declaración anual — médicos, colegiaturas, hipoteca, AFORE.

Las deducciones personales son los gastos personales que las personas físicas pueden restar de sus ingresos en su declaración anual del ISR — independientes de las deducciones del régimen (gastos del negocio).

Lista oficial 2026

Concepto	Detalle	Tope
Gastos médicos, dentales, hospitalarios	Para ti, cónyuge, padres y descendientes en línea recta	Sí
Honorarios médicos profesionales	Médicos, dentistas, psicólogos	Sí
Gastos funerarios	De cónyuge o ascendientes	1 UMA anual ~$41,273 según RMF vigente
Donativos autorizados	A instituciones autorizadas por el SAT	7% de ingresos del ejercicio
Intereses hipotecarios reales	Solo intereses (no capital), de casa habitación tuya	Crédito hipotecario hasta 750,000 UDIs
Aportaciones complementarias AFORE	Voluntarias para retiro	10% de ingresos o 5 UMA, lo menor
Primas de seguros médicos	Gastos médicos mayores	Sí
Colegiaturas (preescolar–prepa)	Para ti, cónyuge, padres, descendientes	Tope por nivel: $14,200 prim, $14,900 sec, $24,500 prepa, etc. según RMF vigente
Transporte escolar obligatorio	Cuando la escuela lo exige y aparece en factura	Junto con colegiatura

Tope global

El menor entre:

15% de tus ingresos del ejercicio
5 UMA anuales (~$213,973 MXN 2026 según RMF vigente)

Ejemplo: ganas $800,000 anuales y tienes $200,000 en deducciones personales.

Tope 15%: $120,000
Tope 5 UMA: $213,973

→ Solo puedes restar $120,000 (el menor).

Las donaciones autorizadas y las AFORE tienen sus propios topes adicionales y NO entran al tope global.

Requisitos críticos

CFDI 4.0 con tu RFC. No vale recibo simple.
Pago con medio bancario (transferencia, débito, crédito) si es mayor a $2,000. Solo médicos pueden tener excepción para pago en efectivo en circunstancias específicas.
Que el gasto sea de 2026 (cualquier mes del año).
Que la persona beneficiaria sea tu dependiente económico (puedes documentarlo si te lo piden).

Errores comunes

Pagar en efectivo a un médico y querer deducirlo — solo deducible si fue tarjeta o transferencia.
Deducir colegiatura de universidad — no aplica, solo hasta prepa/bachillerato.
Olvidar la factura del medicamento — solo deduces medicinas con receta y CFDI a tu RFC.
Olvidar deducir gastos de tus padres si dependen económicamente.
Pagar con cuenta del cónyuge cuando tú quieres deducir — el RFC en CFDI debe ser tuyo.

Diferencia con deducción del régimen

	Deducción personal	Deducción del régimen
Quién aplica	Toda persona física	Por régimen específico
Cuándo se aplica	Solo en anual	Mensual y anual
Ejemplo	Tus gastos médicos personales	Renta del consultorio del médico

Ambas se pueden aplicar — no son excluyentes.

Para profundizar

Calculadora declaración anual — incluye campos para todas las deducciones personales con tope automático.
CFDI — los requisitos del CFDI 4.0 para que sea deducible.

Deducción Personal