Glosario · regimen
Honorarios
Régimen fiscal de personas físicas con actividad profesional independiente — médicos, abogados, contadores, consultores.
El régimen de Honorarios es el régimen fiscal para personas físicas que prestan servicios profesionales independientes en México — sin relación de subordinación con un patrón.
Quién aplica
- Médicos en consulta privada
- Abogados independientes
- Contadores y consultores fiscales
- Arquitectos, ingenieros, diseñadores
- Coaches, terapeutas, psicólogos
- Profesores universitarios independientes
- Cualquier profesional con cédula que cobra por servicios
ISR — tabla progresiva
A diferencia de RESICO (tasa fija sobre ingresos brutos), Honorarios usa la tabla progresiva de ISR sobre el ingreso neto después de deducciones. Para ingresos altos con muchas deducciones, suele ser más barato que RESICO.
IVA
| Servicio | IVA |
|---|---|
| Servicios médicos profesionales (consulta, cirugía) | Exento (Art. 15-XIV LIVA) |
| Honorarios psicología clínica | Exento |
| Honorarios abogado, contador, ingeniero, etc. | 16% |
| Honorarios docencia particular (preescolar–prepa) | Exento |
Retenciones
Cuando facturas a una persona moral (empresa), la empresa te retiene:
- 10% de ISR sobre tu honorario
- 10.6667% de IVA (2/3 partes del 16%)
Tú declaras los netos cobrados, acreditando lo retenido contra lo causado.
Deducciones permitidas
- Renta del consultorio/oficina
- Servicios (luz, agua, internet, teléfono)
- Equipo (computadora, mobiliario) — depreciación
- Cursos y capacitación profesional
- Cuotas de colegio profesional
- Honorarios de tu propio contador
- Gastos médicos personales (deducciones personales aparte)
¿Honorarios vs RESICO?
- RESICO es más barato si: ingresos < $1M anuales y deducciones < 30% de ingresos.
- Honorarios es más barato si: ingresos altos con deducciones > 40% (consultorio caro, equipo, salarios).
Usa la calculadora RESICO vs Honorarios para ver con tus números reales.
Errores comunes
- Confundir ingresos cobrados (lo que cobraste de verdad) con ingresos facturados (CFDI emitidos pero impagos). Honorarios paga sobre lo cobrado.
- Olvidar acreditar las retenciones cuando facturaste a personas morales.
- No declarar mensual — Honorarios SÍ requiere declaración mensual a más tardar el 17 del mes siguiente.
Para profundizar
- RESICO — el régimen alternativo.
- Deducción personal — qué puedes restar al ISR anual.
- Retención — cómo funcionan las retenciones cuando facturas a empresas.
Términos relacionados