Impuestos para dentistas en México 2026
Impuestos del dentista en 2026: IVA exento, retenciones de 10% o 1.25%, RESICO contra honorarios, deducciones del consultorio y tratamientos a pagos.
Tus impuestos de consultorio, en orden. Contarito trae tus facturas del SAT, separa lo exento de lo gravado y te avisa antes de cada fecha. Si estás en RESICO, calcula tu declaración del mes y la presentamos por ti.
También te sirve: Comparar RESICO contra honorarios →
Respuesta corta: como dentista, tus servicios están exentos de IVA, igual que los de un médico: no le cobras IVA al paciente, pero tampoco acreditas el IVA de tus gastos. Puedes tributar en RESICO (ISR de 1% a 2.5% sobre lo que cobras, sin deducciones) o en honorarios (tarifa progresiva sobre tu utilidad, con deducciones). Si le facturas a una empresa, te retiene ISR, pero no IVA.
Tu IVA está exento
La Ley del IVA (art. 15, fr. XIV) exenta los servicios profesionales de medicina que requieren título, y su Reglamento (art. 41) incluye expresamente al cirujano dentista. La Miscelánea Fiscal 2026 aclara que también entran los estomatólogos: médico odontólogo, cirujano dentista, licenciado en estomatología, en odontología o en cirugía dental, y cualquier profesional de la salud bucal con licenciatura, siempre que el servicio requiera ese título.
La exención aplica si das el servicio como persona física, sola o a través de una sociedad civil. Si tu clínica es una sociedad anónima, sus servicios causan IVA de 16%.
Lo que sí lleva IVA
- Productos que vendes en el consultorio: cepillos, enjuagues, kits de cuidado. Llevan 16%.
- Servicios que no son de odontología: cursos que impartes fuera de una escuela con validez oficial, asesorías a empresas.
Y en tus compras, el laboratorio dental, los materiales y la renta te cobran IVA que no puedes acreditar. Si estás en honorarios, ese IVA forma parte del gasto que deduces.
Retenciones cuando le facturas a una empresa
Si le facturas a una clínica, un hospital o una aseguradora (personas morales), te retienen ISR:
| Tu régimen | Retención de ISR | Retención de IVA |
|---|---|---|
| Honorarios | 10% | No, porque el servicio está exento |
| RESICO | 1.25% | No |
La retención la restas de tu pago mensual de ISR.
RESICO o honorarios
| RESICO | Honorarios | |
|---|---|---|
| ISR | 1% a 2.5% sobre lo que cobras | Tarifa progresiva sobre tu utilidad |
| Deducciones | Ninguna | Renta, equipo, materiales, laboratorio, asistente |
| Tope de ingresos | $3,500,000 al año | Sin tope |
| ¿Puedes ser socio de una sociedad? | No | Sí |
Un consultorio dental tiene costos altos: sillón, rayos X, autoclave, materiales y laboratorio. Si esos gastos son una buena parte de lo que cobras, honorarios suele convenir. Si trabajas en la clínica de alguien más y tus gastos son pocos, RESICO suele salir más barato. Compara con tus números en la calculadora RESICO contra honorarios.
Deducciones del consultorio (régimen de honorarios)
Con factura a tu RFC y, si pasan de $2,000, pagados con transferencia, tarjeta o cheque:
- Equipo: sillón dental, unidad de rayos X, autoclave, compresor. Se deduce en varios años (depreciación).
- Materiales: resinas, anestesia, instrumental desechable.
- Laboratorio dental: coronas, prótesis, guardas.
- Renta, luz, agua e internet del consultorio.
- Asistente en nómina.
- Cursos y congresos de odontología.
- Software de agenda y expediente.
Tratamientos que se pagan en partes
En ortodoncia, implantes o rehabilitaciones, el paciente suele pagar en varias partes. Como persona física pagas ISR sobre lo que cobras, así que lo más ordenado es facturar cada pago cuando lo recibes. Así tus ingresos del mes cuadran con tus facturas y con tu declaración.
Tus pacientes pueden deducirte
Los honorarios dentales son deducción personal del paciente en su declaración anual, siempre que te pague con transferencia, tarjeta o cheque nominativo y le des factura (Ley del ISR, art. 151, fr. I). Aceptar tarjeta te hace más atractivo para pacientes que buscan deducir.
Cómo te ayuda Contarito
Contarito trae del SAT tus facturas emitidas y recibidas, separa lo exento de lo gravado y calcula tus declaraciones con tus datos reales.
Para profundizar
- Calculadora de RESICO: tu ISR del mes con tus números
- ¿Los honorarios médicos llevan IVA? Exento o tasa 0
- Impuestos para médicos en México 2026
- Calculadora RESICO contra honorarios
Fuentes
- Ley del IVA, art. 15 fr. XIV
- Reglamento de la Ley del IVA, art. 41
- Ley del ISR, arts. 106, 113-E, 113-J y 151
- Resolución Miscelánea Fiscal 2026 (DOF 28 de diciembre de 2025)
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