Impuestos para médicos en México 2026

Los médicos en México tienen un tratamiento fiscal único en dos puntos: sus honorarios están exentos de IVA (Ley del IVA, art. 15, fr. XIV) y, cuando le facturan a un hospital, una clínica o una aseguradora, esa empresa les retiene ISR: 10% en el régimen de honorarios o 1.25% en RESICO. Esta guía cubre los dos regímenes, las deducciones del consultorio y cómo declarar a tu asistente.

Lo primero: tu IVA está exento

La exención cubre los servicios profesionales de medicina que requieren título de médico, prestados por una persona física, sola o a través de una sociedad civil o una institución de asistencia. El Reglamento de la Ley del IVA (art. 41) incluye a médicos, médicos veterinarios y cirujanos dentistas. Esto abarca:

• Consultas de medicina general y de especialidad
• Cirugías
• Estudios y procedimientos que haces como médico
• Los honorarios que le cobras a un hospital privado

Exento no es lo mismo que tasa 0%: no le cobras IVA al paciente, pero tampoco puedes acreditar el IVA que pagas en renta, equipo o insumos. Lee la explicación completa en ¿los honorarios médicos llevan IVA?.

Lo que sí lleva IVA:

• Servicios que no son médicos: consultoría para farmacéuticas, conferencias, publicidad.
• Productos que vendes en el consultorio, según el producto: las medicinas de patente van a tasa 0%; cremas, suplementos o artículos de belleza, a 16%.
• Tratamientos que no requieren título de médico.

En la factura, el IVA de tu consulta se marca como exento. El SAT sugiere la clave de servicio 85121600 con unidad E48.

Las retenciones que te aplican

ISR cuando le facturas a una empresa

Cuando un hospital, una clínica privada o una aseguradora te paga, es persona moral y te retiene ISR:

Tu régimen	Retención de ISR
Honorarios (actividades profesionales)	10% (Ley del ISR, art. 106)
RESICO	1.25% (Ley del ISR, art. 113-J)

Honorario facturado: $30,000
ISR retenido por el hospital (honorarios, 10%): $3,000
Lo que te depositan: $27,000
Lo que declaras como ingreso: $30,000
La retención de $3,000 la restas de tu ISR

IVA: no hay retención

A diferencia de abogados o arquitectos, a ti no te retienen IVA, porque tu servicio está exento. Si además das servicios que sí llevan IVA (por ejemplo, una asesoría a una empresa), en esos sí cobras 16% y la empresa te retiene dos terceras partes del IVA.

RESICO contra honorarios: el dilema del médico

RESICO

• ISR de 1% a 2.5% sobre lo que cobras en el mes, según tus ingresos.
• No deduces nada: ni renta del consultorio, ni equipo, ni cursos.
• Declaración mensual sencilla.
• Tope: $3,500,000 al año (Ley del ISR, art. 113-E).
• No puedes estar en RESICO si eres socio de una persona moral, incluida una sociedad civil médica.

Honorarios (actividades profesionales)

• Tarifa progresiva de ISR (de 1.92% a 35%, actualizada para 2026) sobre tu utilidad: lo que cobras menos tus gastos.
• Deduces lo estrictamente indispensable: renta, equipo, cursos, asistente, software.
• Declaración mensual y anual.
• Sin tope de ingresos.

Cuándo conviene cada uno

RESICO suele convenir si:

• Tus gastos son bajos: consultorio compartido, consulta en un hospital, telemedicina.
• No tienes empleados.
• No eres socio de ninguna sociedad.

Honorarios suele convenir si:

• Tienes consultorio propio con renta alta.
• Tienes asistente, secretaria o enfermera en nómina.
• Compras equipo costoso (ultrasonido, equipo dental, rayos X).

Usa la calculadora RESICO contra honorarios con tus números reales para decidir.

Lo que propone 2027 (todavía no es ley)

La iniciativa de reforma para 2027 sube el tope de RESICO de $3.5 a $5 millones y agrega un IVA opcional de 7%. Como tus honorarios están exentos, ese IVA opcional no te cambia nada en las consultas.

Deducciones del consultorio (régimen de honorarios)

Lo que sí es deducible, con factura a tu RFC:

• Renta del consultorio.
• Equipo médico, que se deduce en varios años (depreciación).
• Software médico: expediente electrónico, agenda, cobro.
• Cursos de actualización: congresos, diplomados, posgrados relacionados.
• Cuotas de colegios y asociaciones médicas.
• Material desechable: guantes, jeringas, gasas.
• Limpieza y servicios del consultorio: luz, agua, internet, teléfono.
• Seguro de responsabilidad civil profesional.
• El IVA que pagas en esos gastos: como no lo puedes acreditar, forma parte del gasto que deduces.

Dos requisitos que tumban deducciones: los pagos de más de $2,000 tienen que ser con transferencia, tarjeta o cheque, y todo gasto necesita factura a tu RFC.

Lo que no es deducible:

• Gastos personales.
• Tu auto particular, salvo la parte que usas para tu actividad y con sus topes.
• Comidas con colegas.

El dilema del asistente

Opción 1: que te facture por honorarios

Solo es válido si de verdad es independiente: trabaja con varios médicos y sin horario fijo contigo. Si trabaja solo para ti, con horario y bajo tu dirección, es una relación laboral, y el SAT y el IMSS la pueden tratar así.

Opción 2: sueldos y salarios

Lo das de alta como empleado: pagas IMSS, Infonavit y el impuesto estatal sobre nóminas, y le retienes ISR. Es lo correcto si la relación es subordinada, y el costo total es deducible para ti.

Opción 3: servicios externos

Contratas a una empresa que te factura el servicio. Sale más caro al mes, pero sin obligaciones laborales directas.

Errores típicos del médico

1. No facturar las consultas. Si el paciente no pide factura, haz una factura global al público en general.
2. Cobrar en efectivo sin avisarle al paciente que así no podrá deducir: tus pacientes solo deducen tus honorarios si te pagan con transferencia, tarjeta o cheque.
3. Marcar el IVA de la consulta como tasa 0% o 16% en lugar de exento.
4. Olvidar la retención del hospital al declarar: si no la restas, pagas ISR dos veces.
5. Estar en RESICO siendo socio de una sociedad civil médica.

¿Y si das consulta por telemedicina?

La telemedicina sigue siendo un servicio médico profesional y mantiene la exención de IVA, con las mismas reglas de factura y retenciones.

Para profundizar

• ¿Los honorarios médicos llevan IVA? Exento o tasa 0
• Impuestos para dentistas 2026
• Impuestos para psicólogos y nutriólogos 2026
• Calculadora RESICO contra honorarios
• Calculadora de declaración anual
• Glosario: Honorarios
• Glosario: Retención

Fuentes

• Ley del IVA, art. 15 fr. XIV
• Reglamento de la Ley del IVA, art. 41
• Ley del ISR, arts. 27, 106, 113-E, 113-J y 151
• SAT: ejemplo de factura de honorarios médicos

Guía informativa. No sustituye la asesoría profesional para tu caso.