¿Los honorarios médicos llevan IVA? Exento o tasa 0 (2026)
Los honorarios médicos están exentos de IVA, no a tasa 0: qué significa, quién entra, cómo se factura, qué retenciones aplican y qué sí lleva IVA.
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Respuesta corta: no. Los honorarios médicos no llevan IVA porque están exentos (Ley del IVA, art. 15, fr. XIV). No es lo mismo que tasa 0%: al estar exento, no puedes acreditar el IVA que pagas en tus gastos, como la renta del consultorio o el equipo. Si le facturas a una empresa, como un hospital o una aseguradora, te retiene ISR, pero no IVA.
Quién está exento
La exención aplica a los servicios profesionales de medicina cuando:
- Requieren título de médico conforme a las leyes.
- Los presta una persona física, sola o a través de una sociedad civil o una institución de asistencia o beneficencia privada.
El Reglamento de la Ley del IVA (art. 41) dice que entran los servicios de médico, médico veterinario y cirujano dentista. La Miscelánea Fiscal 2026 agrega a los estomatólogos y odontólogos con licenciatura.
Quién no entra
- Psicólogos, nutriólogos, fisioterapeutas y enfermeras no aparecen en esa lista: sus servicios causan IVA de 16%, aunque sean de salud. Lo que sí comparten con los médicos es que sus pacientes pueden deducir sus honorarios en la declaración anual (Ley del ISR, art. 151, fr. I). Lee impuestos para psicólogos y nutriólogos.
- Una sociedad anónima (S.A. de C.V.) que da servicios médicos: la exención solo alcanza a personas físicas, sociedades civiles e instituciones de asistencia.
Exento contra tasa 0%: la diferencia que importa
| Exento (honorarios médicos) | Tasa 0% (por ejemplo, exportar servicios) | |
|---|---|---|
| ¿Le cobras IVA al paciente? | No | No |
| ¿Puedes acreditar el IVA de tus gastos? | No | Sí |
| ¿Te pueden devolver IVA? | No | Sí, si sale saldo a favor |
En la práctica: el IVA que pagas en la renta del consultorio, el equipo, el software o los insumos no lo recuperas. Se vuelve parte de tu costo.
Cómo va la factura
En la factura (CFDI 4.0) de una consulta, el IVA se marca como exento. No pongas tasa 0% ni 16%: si te equivocas, la factura queda mal y el paciente o la empresa te la pueden rechazar.
El SAT tiene una guía de llenado para honorarios médicos: usa la clave de producto o servicio 85121600 y la unidad E48 (unidad de servicio), con el IVA exento y, si le facturas a una empresa, la retención de ISR.
Las retenciones cuando le facturas a una empresa
| Tu régimen | Retención de ISR | Retención de IVA |
|---|---|---|
| Actividades profesionales (honorarios) | 10% (Ley del ISR, art. 106) | No hay, porque el servicio está exento |
| RESICO | 1.25% (Ley del ISR, art. 113-J) | No hay |
Honorarios facturados a un hospital: $30,000
ISR retenido (honorarios, 10%): $3,000
Te depositan: $27,000
IVA: exento, no se cobra ni se retieneLa retención es a cuenta: la restas de tu pago mensual de ISR.
Lo que sí lleva IVA aunque seas médico
- Servicios que no son médicos: consultoría para una farmacéutica, conferencias, clases fuera de una escuela con validez oficial, publicidad. Llevan 16%.
- Productos que vendes en el consultorio: depende del producto. Las medicinas de patente van a tasa 0%; cremas, suplementos o artículos de belleza, a 16%.
- Tratamientos que no requieren título de médico, aunque se den en un consultorio.
Si tienes ingresos exentos y gravados
Si das consulta (exenta) y además, por ejemplo, das clases que facturas con IVA, cobras 16% en las clases y solo acreditas una parte del IVA de tus gastos, en proporción a tus ingresos gravados (Ley del IVA, art. 5, fr. V).
Para tus pacientes: que te paguen con tarjeta o transferencia
Tus pacientes pueden deducir tus honorarios en su declaración anual, pero solo si te pagan con transferencia, tarjeta o cheque nominativo (Ley del ISR, art. 151). Aceptar tarjeta te hace más atractivo y deja todo facturado.
Cómo te ayuda Contarito
Contarito trae del SAT tus facturas emitidas y recibidas, separa lo exento de lo gravado y calcula tus declaraciones con tus datos reales. Si estás en RESICO, compara tu caso en la calculadora RESICO contra honorarios.
Para profundizar
- Calculadora de RESICO: tu ISR del mes con tus números
- Impuestos para médicos en México 2026
- Impuestos para dentistas 2026
- Impuestos para psicólogos y nutriólogos 2026
- Glosario: Honorarios
- Glosario: Retención
Fuentes
- Ley del IVA, arts. 5 y 15 fr. XIV
- Reglamento de la Ley del IVA, art. 41
- Ley del ISR, arts. 106, 113-J y 151
- SAT: ejemplo de factura de honorarios médicos
- Resolución Miscelánea Fiscal 2026 (DOF 28 de diciembre de 2025)
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