Régimen fiscal para personas físicas que rentan bienes inmuebles — casas, departamentos, locales, oficinas.

El régimen de Arrendamiento aplica a personas físicas que reciben ingresos por rentar inmuebles propios — casas habitación, departamentos, locales comerciales, oficinas, bodegas, terrenos.

ISR — dos opciones

1. Deducciones reales — restas todos los gastos efectivamente pagados:

Predial
Mantenimiento del inmueble
Comisión de arrendadora
Servicios (cuando el casero paga luz, agua, internet)
Depreciación de la construcción (5% anual sobre 80% del valor de la construcción, no del terreno)
Seguros del inmueble
Honorarios de tu contador
Intereses de hipoteca sobre el inmueble rentado

2. Deducción ciega del 35% — restas un 35% fijo del ingreso, sin comprobar.

Más predial efectivamente pagado.
Útil si no tienes muchos comprobantes.
Una vez elegida, debe usarse todo el año.

Sobre la utilidad calculas la tabla progresiva de ISR.

IVA

Tipo de inmueble	IVA
Casa habitación	Exento (Art. 20-II LIVA)
Local comercial / oficina / bodega	16%
Hotel u hospedaje	16% (más ISH estatal)
Cuarto amueblado para hospedaje	16%

Retenciones

Cuando rentas a una persona moral (empresa), te retienen:

10% de ISR sobre la renta cobrada
10.6667% de IVA (2/3 partes del 16%) si hay IVA

Acreditas la retención contra el ISR causado en tu pago provisional.

Pagos provisionales

Mensual si rentas a personas morales (te están reteniendo, debes declarar y acreditar). Trimestral si solo rentas a personas físicas.

Errores comunes

Confundir Arrendamiento (PF) con régimen general (PM) — si tu inmueble está a nombre de tu empresa, es otro régimen.
Cobrar IVA en renta habitacional — está exento, si lo cobras y lo enteras al SAT no puedes recuperarlo del inquilino.
No emitir CFDI de cada renta cobrada — incluso si es persona física, debes emitir CFDI mensual.
Olvidar declarar el predial como deducción.

Subarrendamiento

Si rentas un inmueble a otro y lo subarriendas, NO estás en régimen de Arrendamiento — eres una persona física con actividad empresarial (o RESICO si calificas), porque el inmueble no es tuyo. Es otro régimen completo.

Para profundizar

CFDI — cada renta cobrada requiere su CFDI.
Retención — el detalle de la retención del 10%.

Arrendamiento